Fiscalidade transfronteiriça em Portugal para expatriados

Consultoria em fiscalidade transfronteiriça em Portugal

Aconselhamos residentes internacionais, fundadores, executivos e famílias sobre a componente portuguesa de questões fiscais transfronteiriças. Analisamos e documentamos o enquadramento fiscal português antes das decisões sobre residência, convenções, regimes fiscais e declarações. O seu contabilista no país de origem recebe a análise portuguesa, os pressupostos e as questões em aberto, para os rever a par do seu próprio aconselhamento.

Quando as declarações de dois países precisam de ser coordenadas

Precisa de aconselhamento coordenado quando os rendimentos, os bens ou uma mudança envolvem Portugal e outro país, e a posição fiscal portuguesa ainda exige análise.

Este apoio é útil quando se muda para Portugal ou sai do país e as datas de residência, a origem dos rendimentos e a repartição do direito de tributar prevista na convenção afetam mais do que um ano fiscal; quando os seus rendimentos, participações, pensão, imóveis arrendados ou interesses empresariais estão distribuídos entre Portugal e pelo menos outro país; quando a sua declaração portuguesa, a sua declaração no país de origem, ou ambas, vão referir os mesmos factos e precisam de ser coerentes entre si; quando depende do IFICI, de um artigo de uma convenção, de um crédito de imposto estrangeiro ou de um regime que outro consultor não consegue validar sozinho; quando precisa de uma posição portuguesa escrita que outra autoridade tributária, contabilista, advogado ou instituição possa analisar e utilizar.

Guias por país

Guias transfronteiriços para os casos portugueses mais comuns. Os guias por país abordam a saída do país de origem, a convenção aplicável, a residência fiscal portuguesa, a interação de regimes e a preparação das declarações.

Consultor fiscal entre o Reino Unido e Portugal: nova convenção para evitar a dupla tributação Reino Unido-Portugal (assinada em 15 de setembro de 2025, em vigor em 29 de dezembro de 2025, aplicável a partir de 2026), FIG, TRF, SIPP, ISA e tratamento de pensões.

Fiscalidade de expatriados alemães em Portugal: convenção Alemanha-Portugal (1980), imposto de saída alemão (Wegzugsbesteuerung), Riester, Rürup e cancelamento do registo de residência alemão (Abmeldung).

Fiscalidade de expatriados canadianos em Portugal: imposto de saída canadiano, RRSP, RRIF, TFSA, RESP e artigos da convenção Canadá-PT.

Fiscalidade de expatriados sul-africanos em Portugal: comunicação da cessação da residência fiscal à SARS através do RAV01, imposto de saída sul-africano, fundos de reforma e regras cambiais do banco central (SARB).

Fiscalidade de expatriados dos EUA em Portugal: FATCA, FBAR, convenção EUA-Portugal (1994), tratamento das prestações da Segurança Social norte-americana e articulação da declaração portuguesa com o Form 1040.

Princípios da componente portuguesa

A residência fiscal, a repartição do direito de tributar prevista na convenção, os regimes especiais e as obrigações declarativas são analisados separadamente. Documentamos os fundamentos de cada conclusão para permitir a sua análise e eventual esclarecimento perante as autoridades. Os quatro princípios são:

• Residência fiscal segundo as regras portuguesas: mais de 183 dias em qualquer período de 12 meses que comece ou termine no ano ou, não sendo o caso, habitação em Portugal, num qualquer dia desse período, em condições que façam supor a intenção atual de a manter e ocupar como residência habitual. Não é um teste limitado ao ano civil.
• Repartição do direito de tributar por categoria de rendimento: cada tipo de rendimento (trabalho dependente, pensão, dividendos, juros, ganhos, rendas, royalties, atividade empresarial) segue um artigo distinto da convenção. Documentamos o artigo aplicado e o mecanismo de crédito ou isenção por categoria de rendimento.
• Interação do IFICI com outros regimes: o IFICI cobre rendimentos portugueses elegíveis das categorias A e B do IRS à taxa de 20% e isenta rendimentos de fonte estrangeira das categorias A, B, E, F e G nos casos abrangidos. Pensões e rendimentos de jurisdições em lista negra ficam excluídos.
• Modelo 3 e Anexo J: o Anexo J identifica os rendimentos estrangeiros, o país da fonte e os montantes de imposto nos campos aplicáveis a cada categoria. O Anexo L é utilizado quando se aplicam o IFICI ou as regras do RNH que continuam a aplicar-se ao contribuinte.