Impostos para expatriados irlandeses em Portugal

O que muda quando vem da Irlanda para Portugal

Pode deixar de ser residente irlandês pela contagem de dias com bastante rapidez, mas pode continuar ordinarily resident durante mais três anos fiscais, e o seu domicílio irlandês normalmente acompanha-o até se estabelecer noutro local.

Do lado português, o IFICI não cobre pensões. O RNH está fechado a novas inscrições desde 1 de janeiro de 2024, salvo nos casos transitórios. Os beneficiários existentes e os residentes de anos anteriores que sejam elegíveis, incluindo casos abrangidos pelas regras transitórias, podem ainda ter direitos dentro do período original de dez anos.

Residência, ordinary residence e domicílio: três relógios, não um

A residência irlandesa tem três camadas que devem ser acompanhadas separadamente:

• A residência é um teste de contagem de dias no ano fiscal (uma parte do dia conta). Deixa de a ter ao reduzir a sua presença na Irlanda abaixo dos limiares.
• Depois de três anos fiscais consecutivos de residência, a ordinary residence começa no quarto ano e pode manter-se durante três anos fiscais consecutivos de não residência. A regra sobre rendimentos mundiais tem exclusões relevantes: atividade comercial ou profissional inteiramente exercida fora da Irlanda, emprego cujas funções sejam todas exercidas fora da Irlanda e outros rendimentos estrangeiros até 3.810 € por ano. Acima desse último limiar, o montante total dessa categoria é abrangido, não apenas o excesso.
• O domicílio é um estatuto de common law que não se perde por se mudar. O domicílio de origem irlandês persiste até ser adquirido um domicílio de escolha com intenção permanente. A exposição a CAT também depende da residência ou residência habitual das partes e da localização irlandesa dos bens, não apenas do domicílio.

A regra de alienação presumida ao fim de oito anos existe para fundos abrangidos, mas a sua aplicação depende também da residência e das restantes condições legais.

Como o tratado Irlanda-⁠Portugal atribui o seu rendimento

A convenção Irlanda-Portugal atribui os direitos de tributação. Pelas regras gerais portuguesas, a tributação nos dois países pode ser atenuada por um crédito limitado. Como mapa geral para um residente em Portugal:

Quando Portugal tributa o rendimento, o crédito pelo imposto irlandês está sujeito aos limites portugueses e convencionais, sem exceder o imposto português correspondente a esse rendimento. Os rendimentos estrangeiros elegíveis podem estar isentos no IFICI; os direitos RNH preservados seguem regras próprias.

Pensões: a pensão estatal irlandesa é tributada em Portugal, e o IFICI não ajuda

A pensão estatal contributiva irlandesa não é uma pensão por serviço público para efeitos do tratado, porque não existe um artigo separado sobre segurança social. Enquadra-se no artigo das pensões e é tributável em Portugal enquanto país de residência; a taxa depende das regras portuguesas e dos direitos RNH preservados que sejam aplicáveis. Apenas uma verdadeira pensão da função pública ou de serviço público irlandesa continua tributável na Irlanda (e mesmo essa passa para Portugal se se tornar nacional português).

Uma pensão privada ou ocupacional irlandesa é igualmente tributável em Portugal. O IFICI não isenta rendimentos de pensões estrangeiras. No regime geral português, uma pensão irlandesa tributável é sujeita às taxas progressivas. Os levantamentos de ARF são um caso especial: a Irlanda pode aplicar imposto na fonte mesmo para um não residente, que depois tem de ser eliminado ou recuperado ao abrigo do tratado.

Coordenar Revenue e Finanças

Manter imóveis irlandeses, pensões irlandesas, ARF ou ações de sociedades irlandesas normalmente implica declarar na Irlanda e em Portugal ao mesmo tempo, com o tratado a decidir quem tributa o quê e Portugal a aplicar o crédito ou a isenção adequados.